大 佬 国 际 反 利 多 吗 ？ ？ -太阳成tyc7111cc

某单位本月发生如下经济业务：

1购进钢材1000000元，取得增值税专用发票，通过银行付款1170000元，发票已经认证通过

2委托a单位加工钢材，发送100000元钢材给a单位，另通过银行支付给a单位10000元加工费，已经取得增值税专用发票但并未认证。

3本单位的工程部门领用200000元的钢材，用于修建本单位的办公楼。

4本月确认一号建造合同收入1500000元，但未开具发票，也未收取相关款项及取得索取价款凭证。（本合同属于不动产建造合同）

5本月确认已经备案的异地施工的包清工施工合同收入240000元，在异地开具增值税发票，并预缴3%的税款，收到银行承兑汇票一张。

6本月取得b公司劳务派遣收入300000元，相关合同的人工成本为250000元，在税控系统中选择差额开票，款项尚未收到

7本月现金支付税款盘维护费330元

8本月申报已经办理即征即退的软件产品400000元，申请退税款，收到税务机关退回的上月即征即退税款50000元

会计处理如下：

1.购进货物的处理

借：原材料 1000000

应交税费应交增值税（进项税额）170000

贷：银行存款 1170000

2.支付加工费

借：委托加工物资 100000

贷：原材料 100000

借：委托加工物资 8547.01

应交税费待认证进项税 1452.99

贷：银行存款 10000

3.工程领用物资，用于不动产建造，不动产进项税分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，200000*17%*40%=13600

借：在建工程 200000

应交税费待抵扣进项税 13600

贷：原材料 200000

应交税费应交增值税（进项税额转出）13600

4.会计准则确认收入与税法确认收入不一致的情况下，会计准则确认收入在前，暂时不需要缴纳税款

借：应收账款 1650000

贷：主营业务收入 1500000

应交税费待转销项税额 150000

5.已经备案的包清工项目属于简易计税项目，按3%征收率征收，预缴的税率也是3%

借：应收票据 247200

贷：主营业务收入 240000

应交税费简易计税 7200

借：应交税费预交增值税 7200

贷：银行存款 7200

6.劳务派遣属于差额征税项目，按5%的征收率征税

借：应收账款 315000

贷：主营业务收入 300000

应交税费应交增值税（销项税额）15000

借：主营业务成本 250000

贷：银行存款 250000

借：应交税费应交增值税（销项税额抵减）12500

贷：主营业务成本 12500

7税控系统维护费全额抵税

借：管理费用 330

贷：现金 330

借：应交税费应交增值税（减免税款） 330

贷：管理费用 330

8软件产品超过3%的部分即征即退，400000*（17%-3%）

借：应交税费应交增值税 （减免税款）56000

贷：营业外收入减免税款 56000

借：银行存款 50000

贷：应交税费应交增值税（减免税款）50000